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個人のお客様

1.概要

個人のお客様の税金としてまず挙げられるは、収入に対し課税される所得税住民税です。

このうち所得税は、個人の所得を10種類に区分し、課税される税金です。

個人の多くの方は、給与所得者に該当し、勤務先において毎月所得税が源泉され、最終的に年末調整で課税関係が終了しますので、所得税の確定申告は不要となります。

しかし、給与所得者であっても、給与収入が2,000万円を超える方や、給与所得と退職所得以外の所得金額が20万円を超える方は、確定申告が必要になります。

なお、確定申告が不要な方であっても、雑損控除医療費控除寄付金控除(ワンストップの適用をしないふるさと納税等)の所得控除の適用を受けたい方は、確定申告をすることによって所得税の還付を受けることができます。

一方、住民税は前年の所得金額を基準にして課税される税金です。

このため、社会人1年目は住民税がかかりません。

住民税は、均等割と所得割に分かれており、所得割は原則として一律10%となっています。

住民税の納付の方法には、「特別徴収」と「普通徴収」があります。

給与所得者の場合、通常「特別徴収」であり、毎月の給与から月割りの住民税が天引きされますが、個人事業主や自営業の人は「普通徴収」により年4回送付される納付書で支払うのが一般的です。

2.所得税

所得税は、個人の所得に対してかかる税金で、その年1月1日から12月31日(暦年)の間に得た収入を次の10種類の所得に区分し、そのすべての所得から所得控除を差し引いた課税所得金額に税率を乗じて税額を計算します。

①利子所得
②配当所得
③不動産所得
④事業所得
⑤給与所得
⑥退職所得
⑦山林所得
⑧譲渡所得
⑨一時所得
⑩雑所得

①は原則として源泉分離課税(確定申告不要)、②③④⑤⑧⑨⑩は原則総合課税、⑥⑦と⑧のうち土地建物株式の譲渡及び⑩のうち先物取引の譲渡は分離課税となります。

なお、平成25年から令和19年までの各年分については、復興特別所得税(所得税額の2.1%)を所得税と併せて申告・納付します。
給与所得者の場合、源泉所得税の徴収の際に復興特別所得税も併せて徴収されます。

(1)所得税の税額表(2019年)

課税所得金額(A) 税率 控除額 ※税額
1,000円以上 195万円以下 5% (A)×5%
195万円超 330万円以下 10% 97,500円 (A)×10%-97,500円
330万円超 695万円以下 20% 427,500円 (A)×20%-427,500円
695万円超 900万円以下 23% 636,000円 (A)×23%-636,000円
900万円超 1,800万円以下 33% 1,536,000円 (A)×33%-1,536,000円
1,800万円超 4,000万円以下 40% 2,796,000円 (A)×40%-2,796,000円
4,000万円超 45% 4,796,000円 (A)×45%-4,796,000円

※復興特別所得税を含まない税額で、復興特別所得税は上記税額の2.1%となります。

 

(2)土地・建物の譲渡所得にかかる税率

区分 所有期間 ※※税率
短期譲渡所得 譲渡した年の1月1日において所有期間が5年以下 30.63%(別途住民税 9%)
長期譲渡所得 譲渡した年の1月1日において所有期間が5年超 15.315%(別途住民税 5%)

※※復興特別所得税2.1%を含んだ税額です。
短期譲渡所得に該当する場合であっても、国や地方公共団体に譲渡した場合、または収用等により譲渡した場合で一定の要件に該当する場合には、特例により長期譲渡所得と同じ15.315%の税率が適用されます。

 

(3)給与所得控除額(2019年)

給与の収入金額(A) 給与所得控除額
162.5万円以下 650,000円
162.5万円超 180万円以下 40% (A)×40%
180万円超 360万円以下 30% (A)×30%+180,000円
360万円超 660万円以下 20% (A)×20%+540,000円
660万円超 1,000万円以下 10% (A)×10%+1,200,000円
1,000万円超 0% 2,200,000円

 

3.住民税

住民税は前年の所得金額を基準にして課税される税金です。

住民税は、均等割と所得割に分かれており、所得割は原則として一律10%となっています。

①均等割(東京都の場合)
 都民税1,500円、市区町村民税3,500円

 均等割は、都道府県や市町村によって異なる可能性があります。

②所得割(東京都の場合)

都民税 市町村民税 合計
4% 6% 10%

所得割は、都道府県や市町村によって異なります。

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