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相続人と法定相続人の違い～民法と相続税法の規定から
はじめに相続の場面では「相続人」と「法定相続人」という言葉がよく使われます。日常的にはほぼ同じ意味で使われることが多いのですが、相続税の…
不動産を売買したときの固定資産税の精算金～売主・買主の税務上の取扱いと精算基準日（12月31日・3月31日）
はじめに不動産の売買では、売買代金とは別に、買主が売主に「固定資産税・都市計画税の精算金」を支払うのが一般的です。固定資産税は1月1日の…
相続した空き家を売ったときの3,000万円特別控除～要件・令和5年度改正・耐震改修と取壊し
はじめに親が一人で住んでいた自宅を相続し、誰も住まないまま売却する場合、一定の要件を満たすと、譲渡所得から最高3,000万円を控除できま…
不動産を交換した場合の税務～所得税法58条の交換特例
はじめに不動産を交換すると、金銭のやり取りがなくても、所得税では自分の不動産を時価で「譲渡」したものとして譲渡所得が課税されるのが原則で…
不動産を取得・保有したときの税務～不動産取得税・登録免許税・固定資産税（家事用と貸付用、法人の場合）
はじめに不動産を取得すると「不動産取得税」と「登録免許税」が、保有している間は毎年「固定資産税（市街化区域では都市計画税も）」がかかりま…
Web3とブロックチェーンが変える金融の未来～RWA・ステーブルコイン・暗号資産の現状と将来性
はじめにWeb3やブロックチェーンは、一時の投機ブームではなく、金融の仕組みそのものに組み込まれ始めています。国内では、不動産などを裏付…
事業用資産の買換えの特例～概要・課税方法・届出制度の改正
はじめに事業用の土地や建物を売却し、その代金で新たな事業用資産を買い換えるときは、「特定の事業用資産の買換えの特例」により、譲渡益の一部…
相続税における養子の取扱い～民法との比較
はじめに養子は、民法上は実子と同じ「子」として相続人になり、何人いても全員が実子と同じ相続分を持ちます。一方、相続税法では、基礎控除など…
生命保険は遺留分対策として有効か？
はじめに「特定の子に多く財産を残したいが、他の子から遺留分を請求されないか心配」というご相談は少なくありません。その対策として、生命保険…
生命保険を減額して解約返戻金を受け取った場合の取扱い～個人は先取方式、法人は按分方式
はじめに貯蓄性のある生命保険の保険金額を減額すると、減額した部分に対応する解約返戻金（清算金・払戻金）を受け取ることができます。生命…
