確定申告
居住用財産の譲渡損失の特例～ローンの有無と住宅ローン控除との関係
はじめに土地や建物を売って譲渡損失が生じても、原則として、その損失を給与所得や事業所得など他の所得と相殺（損益通算）…
不動産を売買したときの固定資産税の精算金～売主・買主の税務上の取扱いと精算基準日（12月31日・3月31日）
はじめに不動産の売買では、売買代金とは別に、買主が売主に「固定資産税・都市計画税の精算金」を支払うのが一般的です。固…
相続した空き家を売ったときの3,000万円特別控除～要件・令和5年度改正・耐震改修と取壊し
はじめに親が一人で住んでいた自宅を相続し、誰も住まないまま売却する場合、一定の要件を満たすと、譲渡所得から最高3,0…
不動産を交換した場合の税務～所得税法58条の交換特例
はじめに不動産を交換すると、金銭のやり取りがなくても、所得税では自分の不動産を時価で「譲渡」したものとして譲渡所得が…
事業用資産の買換えの特例～概要・課税方法・届出制度の改正
はじめに事業用の土地や建物を売却し、その代金で新たな事業用資産を買い換えるときは、「特定の事業用資産の買換えの特例」…
生命保険を減額して解約返戻金を受け取った場合の取扱い～個人は先取方式、法人は按分方式
はじめに貯蓄性のある生命保険の保険金額を減額すると、減額した部分に対応する解約返戻金（清算金・払戻金）を受け取ること…
減価償却費の基本～所得税と法人税の違い
はじめに建物や機械、車両などの固定資産は、使うにつれて価値が減っていきます。そこで、取得にかかった金額を一度に経費に…
自宅マンションと貸しているマンションを売却したときの譲渡所得の計算
はじめにマンションを売却して利益（譲渡益）が出ると、譲渡所得として所得税・住民税がかかります。同じマンションでも、自…
個人が暗号資産を売却等した場合の税務
はじめにビットコインなどの暗号資産（いわゆる仮想通貨）を個人で売買して利益が出た場合、その利益は原則として「雑所得」…
個人で契約した生命保険の税金 ～加入から保険金受取り・解約・贈与まで～
はじめに生命保険は、保険料を支払うとき、保険金を受け取るとき、解約するとき、契約者を変えるときのそれぞれで税金の取扱…
